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[財經新聞] 稅 Tax

虛報與母同住 男子呃免稅額罪成
https://hk.news.appledaily.com/local/daily/article/20190515/20678673
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【G20習特會】免做貿易戰炮灰 專家教中小企5招減稅自救
https://hk.finance.appledaily.com/finance/realtime/article/20190629/59768453



「習特會」將重啟貿易談判,姑勿論中美兩國能否達成協議,可以肯定的是,目前已有總值2,500億美元中國進口商品被美國加徵25%關稅。為免成為貿易戰炮灰,廠商逐漸分散生產風險,於中國之外地區設廠,惟搬廠成本高,且籌備時間長。《蘋果》請來貿發局環球市場助理首席經濟師陳永健,及羅兵咸永道中國稅務及商務諮詢部合夥人王舜宜,講解五招稅務策略,探討搬廠以外的減稅方法。  

第一招:關稅豁免申請

中國進口美國,抑或美國進口中國的商品,均可向當地海關申請豁免關稅。若一間公司申請成功,海關將從加徵關稅名單中剔除該貨品類別。  

王舜宜和陳永健均表示,海關會視乎商品是否高度依賴中國進口、若不向中國買貨會為行業帶來什麼損失、商品不獲豁免對上下游產業有何影響等準則,來衡量商品是否獲得豁免。此外,商品不得牽涉「中國製造2025」相關產業,王說:「例如係科技方面產品、或者牽涉重大國家發展策略的相關產業」,豁免機會相當微。  

陳說,一些受影響的供貨商現已與美國買家協調如何進行申請,雙方要協調合作,如提供過去三年的進口數據。成功申請可追溯之前已被徵收的全部額外關稅,但坦言這不是永久解決方案,因豁免期只有一年,逾期需重新申請。王則建議代表性較強的行業協會可領頭申請,協會擁有較多行業數據,更有說服力。目前美方正審批清單一及清單二的豁免申請(見表)。  

事實上,所有鞋履類目已落入美國正準備加徵總值3000億美元的中國商品關稅至25%的清單中。包括Nike、Adidas等173間鞋履製造及零售商,今年5月便去信美國總統特朗普、美國商務部長羅斯等相關官員,促請豁免中國進口的鞋履加徵關稅。  

第二招:善用首次銷售原則(First Sale Rule)

該原則容許進口商以首次銷往美國的出廠價格,作為貨品的報關價。王說:「舉例廠家生產完200蚊(貨品)賣畀中間商,中間商賺100蚊,以300蚊賣畀美國,正常係以300蚊呢個價報關,但如果用到first sale rule,能夠解釋到中間商賺嗰100蚊,只係純粹用於分銷,同生產功能無關的話,就可以用第一個生產商嘅銷售價錢,即係200蚊嚟報關」,這方法以降低完稅價格來舒緩部分加徵關稅壓力。  

原則自1988年訂立,陳表示,一直有被徵收重關稅的行業使用,例如入口美國關稅高的衫褲鞋襪行業,較低關稅的電子業則較少用,因未加徵關稅前,平均稅率低於2%。  

但利用該原則有兩大難度。一,代理商未必願意透露出廠價格等資料,以免其失去中介功能。王說:「如果我幫你搵到廠家資料同埋廠家個價錢,你會唔會以後唔要我呢個中間商呢?」惟該行過去有案例,作為一個協調角色,在盡量不損害中間商的利益情況下,仍能運用該原則。  

其二,一些不涉及中間商的廠商,特別是國內廠商,有意特地在香港開設一間公司作為經銷商,以便利用該原則,從而調低出廠價。王提醒,此做法非毫無破綻,因中間商必需做到分銷商的供應鏈管理功能,有實際業務營運。美國海關審批涉及新代理公司的交易亦較嚴謹,廠家同時要有心理準備中國當局或會查問突然下調出廠價的原因。  

「如果公司本身用緊呢種牽涉中間人嘅模式嚟交易,我覺得絕對應該去嘗試」王說,但若然公司因使用首次銷售原則才開設代理商,「我哋唔會笠亂話你今日開咗,聽日去申請啦,因為太假。你要做一輪,有真實嘅員工同業務流程」。  

第三招:調整生產地

要避開「中國製造」,不一定把全部廠房撤離內地,廠商可考慮調遷特定生產工序到中國以外地區。美方一般會以特定加工工序的生產地,或以產品加工對產值的佔比來定義產品原產地。王說:「例如手錶一般嚟講最重要係movement(機芯)」,只要機芯在中國以外生產,手錶的原產地理論上便能避開中國製造。  

王續指,「有啲客話我賣一賣畀香港,就變做made in Hong Kong,呢個係冇可能。因為香港冇牽涉加工。」廠商宜先了解美國對某產品原產地的定義,「邊啲工序你搬過去先唔會被叫做made in China呢」;陳亦強調,改變包裝不能當作產品有實質改變。商家亦可考慮輕微修改產品所使用的原材料,例如把加徵關稅清單中的原材料轉用另一種不受影響的物料,惟這方法要視乎買家意願。  

第四招:改變生產工序或原材料

由於終端產品與其零部件稅率不同,廠家可考慮先將零部件運往美國,再於當地組裝,「先拆後裝」或可減低關稅。王闡述,「如果你拆件,呢件5%,嗰件5%,但如果你組裝埋先送過去可能係25%」,她舉例:「電液泵成品就係先將關鍵部件例如電機、控制器、齒輪泵分開進口,喺美國再進行裝配」,關稅會比進口成品便宜,但亦要考慮在美國的組裝成本和運輸費。

陳則建議廠家宜先透過律師向美國海關進行澄清,以釐清使用的方法是否美國海關所信納,批准廠家就產地來源或產品分類作出改變。他補充,美國海關法律上,沒有清楚定明如何為產品的實質性改變,故廠家的每一件產品都有責任向美國海關舉證解釋,事先澄清自己符合要求。  

第五招:善用保稅倉

這方法主要針對跨境電商。電商透過網絡向美國境內消費者銷售貨品,可考慮租用當地的保稅倉囤貨。有別於租用普通倉需一次過繳交所有貨品關稅,商家成功售出一件貨,貨品從保稅倉出貨才需付關稅,萬一該批貨滯銷,從保稅倉退回來亦不用再申請退稅手續。注意這方法只能遞延關稅,但可使資金流及貨品退貨進出口更靈活。  

目前美方正考慮將價值3,000億美元的中國商品關稅稅率同樣提升至25%,貿發局指,該清單包括服裝、鞋履、玩具等消費品,但不包括藥品、個別醫療材料及用品、稀土材料及重要礦產等。美國貿易代表辦公室已於6月下旬展開聽證會,若按照美方原定計劃,最快於7月2日起正式對餘下3,000億美元中國商品加徵關稅。不過,特朗普仍有可能改變主意,外界有傳聞額外關稅稅率可能調低至10%起,亦有傳美方將考慮暫停加徵,最終結果或需待習特會會面結果。
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物業辣招稅挫兩成
https://orientaldaily.on.cc/cnt/finance/20190711/00204_001.html


今年樓市反彈,但物業辣招稅卻進一步回落。據稅務局資料,首六個月該類稅收共約121.7億元,創一六年上半年後新低,按半年計少收約33.6億元,跌幅達21.6%。有地產代理指出,由於市場以用家入市為主,以致期內佔逾93%為首置買賣,創有紀錄以來新高。

辣稅交易萬二宗 5年最少

上半年涉及各項辣招稅物業交易共12,906宗,創一四年上半年後新低,半年下跌13.9%。期內除須繳付額外印花稅的住宅成交多50宗,錄得260宗,涉及稅款漲10.6%至1.43億元外,其餘各項辣招成交及稅款全部減少。至於六月份單月須付辣招稅物業成交共1,951宗,稅額約20.3億元,按月分別下挫33.5%及21.6%。

事實上,上半年涉及新住宅從價印花稅成交約2,479宗,較去年下半年的2,857宗跌約13.2%,期內稅額挫14.4%至近55.7億元。同時,非本地或不是以個人名義入市個案亦減少,僅錄985宗須付買家印花稅的住宅成交,按半年少28.4%,為同期各項辣招稅中跌幅最大,稅額則減21.9%至29.6億元。

辣招稅收持續減少,反映部分市民透過自製首置身份入市。Q房網表示,首六個月整體住宅註冊量約36,110宗,當中33,631宗為首置個案,即於入市時未持有任何本地住宅單位,較去年下半年的21,309宗,多出接近60%。此類買家所佔比例,相比一八年下半年的88%,增加5個百分點,宗數及比例同創該行自一四年七月有紀錄以來最高。

該公司香港董事總經理陳坤興指出,上半年樓市由用家主導,投資氣氛稍為降溫。雖然近期市場充滿不明朗因素,但預計對下半年樓市衝擊有限,主因市場剛性需求仍在。

Nicholson掃兩伙 稅8200萬

不過,內地買家仍無懼辣稅,繼續追捧香港超級豪宅。土地註冊處資料,山頂Mount Nicholson第3期5C及5D分層單位,上月分別以逾4.22億及逾4.55億元售出,登記買家同為舒心(SHU XIN),兩伙共涉逾8.77億元。上述單位面積分別4,266與4,596方呎,呎價約9.9萬元。據了解,上述其中一伙從價印花稅為4.25%,另一伙則須付15%,合計逾8,200萬元。
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修例風波:政府派191億元圖息民憤 打工仔100%退稅
https://hk.on.cc/hk/bkn/cnt/news/20190815/bkn-20190815165916237-0815_00822_001.html

反對修訂《逃犯條例》示威浪潮不斷,政府決定「派糖」以息民憤。財政司司長陳茂波今日(15日)聯同財經事務及庫務局局長劉怡翔、勞工及福利局長羅致光等官員舉行記者會,公布最新的經濟情況及一系列支援企業和市民的措施。陳表示,按目前情況和展望估計,今年餘下時間香港的經濟形勢仍然嚴峻,政府因此須將2019年全年實質增長率預測下調至0%至1%。

陳茂波宣布推出191億港元的支援企業及紓困措施。在減輕市民財政負擔方面,政府會將2018/19課稅年度內的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅務寬免百分比,由財政預算案建議的75%提升至100%,而每宗個案的上限則維持在2萬港元。退稅安排可惠及約143萬名納稅人或企業,其中133萬人或企業因此不需交稅,讓他們額外節省18.4億港元稅款。

政府亦會向領取社會保障金額人士,額外發放相等於一個月綜援標準金額、高齡津貼、長者生活津貼或傷殘津貼。在職家庭津貼及以個人為申請單位的鼓勵就業交通津貼亦會作出相若安排,措施將涉及約40億港元開支。

在2019/20學年,政府會為本地幼稚園、小學及中學日校學生提供每人2500港元的津貼,以減輕家長在教育支出方面的財政負擔,措施將涉及約23億港元的開支,超過90萬名學生將可受惠。

政府亦會為房屋委員會和房屋協會的公共租住單位的較低收入租戶,代繳一個月租金,開支約為14億港元。政府亦會邀關愛基金考慮為非公屋住戶和未領取綜援的低收入家庭,提供一次過生活津貼。

另外,每個電力住宅用戶戶口亦會獲提供一次性2000港元的電費補貼,將涉及56億港元開支,超過270萬個合資格住宅用戶可受惠。

陳表示,相關措施並非回應修例風波帶來的政治壓力,解釋是基於對經濟環境的評估及對未來經濟會出現的情況未雨綢繆。被問到大專院校學生未能受惠,陳認為大學生有需要可申請貸款及獎助學金,而幼稚園及中小學生的津貼,目的是要減輕家長負擔,而今次措施亦比有聲音建議全民派8000港元更具針對性。

實施時間方面,財經事務及庫務局常任秘書長劉焱指,租金減免等屬行政措施的項目,最快10月起陸續落實;費用減免等措施需修改附屬法例,期望立法會復會後提交,最快10至11月時落實;至於其他補助津貼因屬開支項目,需向立法會財委會申請額外撥款;至於稅務寬免,則需修訂原有的草案再待立法會批准。
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