移民 immigration

[QEpark]

地域來源徵稅原則簡介
https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus_pft_tsp.htm

鄭丹瑞被追討巨額稅務一鋪清袋？一文看懂英澳加稅制 移民英澳加回流香港都要交重稅？棄籍回流都有風險！
https://hk.news.yahoo.com/%E7%A7%BB%E6%B...47282.html

移民國外生活即使想盡辦法慳錢，始終有件事無法擺脫，就是交稅！近日因為ViuTV劇集《野人老師》主演的鄭丹瑞演出備受好評，就連當年舉家移民加拿大遭追討巨額稅務以致幾乎破產的事也被翻炒，引起準備移民人士關注。今次分享熱門移民國家包括英國、澳洲、加拿大的稅制，以免辛苦得來的積蓄都用來繳交稅項。

保障個人資產 暸解全球徵稅制度、稅務居民定義
香港和全球多國比較，稅制絕對是簡單而且稅率低。 香港是用地域來源原則徵稅，即是只有源自於香港的收入或利潤才會被徵收稅項，如果你在海外所得的利潤則毋須在香港繳納。相反，港人熱門移民國家英國、澳洲、加拿大都是採用全球徵稅，因此移民前應該先了解不同國家的徵稅制度和因應個人需要選擇。



香港人最常接觸的主要利得稅、薪俸稅和物業稅。
一. 英國 ： 全球徵稅
英國稅制：全球徵稅，即英國國民在全球賺取的收入和利益都會被徵稅。

稅務居民：納稅年度在英國居住多於 183 天即屬於英國居民，即稅務居民。

或 1. 擁有、租用或居住在此最少 91 天；納稅年度內居住最少 30 天

2.一年超過 75% 的天數在英國工作超過 3 小時

港英比較：香港沒有徵收股息稅、資產增值稅及遺產稅。



可以利用官方網站上的居民身分測試驗證查看自己是否符合「稅務居民」標準。
1. 英國：入息稅
有如香港的薪俸稅一樣，因應個人入息稅以累進制計算。收入越高，徵收的稅率亦會更高。如年收入達£150,000以上，稅率達45%。



可以透過英國政府官方網站的個人入息稅計算機，了解自己需要繳付的入息稅金。
2. 英國：資產增值稅
有關樓市買賣、股票交易等投資收益需要繳交稅項。如出售自住物業是不需要繳稅的，只有出售放租物業才需要繳付。另外，好多時候都會在移民後才賣掉香港的物業，必須留意此舉是會被徵收資產增值稅！幸好英國政府給予 9 個月寬免期。如抵達英國後 9 個月內售出香港物業可以豁免資產增值稅。因為稅項是以當時購入金額為準，因此準備移民人士必須做好資產管理。按2020/21 年度稅率計算，如果投資收益不超過 £12,000，稅率為 18%。超過此限額，則就要繳交 28%。

3. 英國：國家保險稅
以收入週薪計算徵稅，收入愈高，稅率亦愈高。稅項作為提供社會福利給居民，包括國民退休保障、失業援助等津貼。為了避免有人無法繳稅，此稅項是每月直接從工資裡扣除。週薪£183-£962，稅率為12%，超過£962為2%。

4. 英國：市政稅
只要在英國擁有物業就要每月向地方政府繳付。稅率按照物業的八等級分為A至H級，以A級物業所繳交的稅最少，H級最多。作為租客簽約前都需要留意業主會否要求租客負責市政稅。

5. 英國：遺產稅
即遺產繼承人需就獲贈遺產所繳付的税項，而且連同海外資產一併計算在內。

生前資產少於£325,000，無需繳付任何遺產税。如超過則根據繼承人身分決定免稅額。

如繼承人為配偶、民事伴侶、慈善機構、社區業餘體育會則無需繳付。

如子女（包括領養、寄養及繼子女）或孫子女繼承，均需向英國政府繳付40%遺產稅。




首位離世父母（或祖父母）的免稅額尚未動用或未全數享用可以轉讓到第二位離世時一併使用，最高免稅額為£650,000。
二. 澳洲：不設遺產稅
澳洲稅制：全球徵稅
稅務居民：每個稅收年度於澳洲逗留多於183日，就定義為稅務居民 。

澳洲：4種測試定義稅務居民
澳洲稅務居民的薪金收入、退休金、租金、資本利得等全球收入都需要納入計算。如果2021-2022財政年度收入少於$ 18,200便無需納稅，否則就按累進稅制，繳交19%至45%的稅款。至於非澳洲稅 務居民、未成年人和打工度假者均適用不同的個人所得稅稅率。




澳洲稅局制定了四種測試標準對其稅務居民身份進行判定，規定納稅人只要通過其中任意一種測試即被判定成為澳洲稅務居民。
澳洲：以入息稅為基礎
有別於英國稅制，澳洲將資產增值稅和遺產稅都歸入息稅，只是計算方法不同。

如出售持有超過一年的資產時應課稅的收益和可抵扣的損失均能以50%計算，否則將以出售價和成本價或市場公允價的差額，合併在入息稅內計算。

澳洲的遺產繼承時只要贈予人和受贈人均為澳洲稅務居民，均無需繳稅。

但日後出售繼承的遺產時，賣出價格與資產成本價間的增值則需要歸入入息稅繳交。

對於移民人士，在成為澳洲居民前購置的海外資產會以成為澳洲稅務居民當日的市場公允價重新估值。如果你未來出售香港物業時，如有增值部分會計在入息計算稅款。因此為了將來賣出時能準確計算資本增值或虧損，應該保留賬戶資產紀錄及稅務居民時的估價報告。

三. 加拿大：三級徵稅制度
加拿大稅制：全球徵稅
加拿大實行聯邦、省（或屬地）和地方三級徵稅制度。聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。

稅務居民：每個稅收年度於加拿大逗留多於183日，就定義為稅務居民 。

加拿大稅務身份是基於你在加拿大的居住時間而定，並分為五類：居民（Resident）、事實居民（Factual Resident）、非稅務居民（Non-Resident）、視同居民（Deemed Resident）、視同非居民（Deemed Non-Resident）



官方網站詳細定義居民類別以界定是否需要交稅。
加拿大：個人收入稅高達53.5%
加拿大個人所得稅分為兩部分，分別為聯邦稅及省級稅。聯邦稅是加拿大政府向所有稅務居民所徵收的稅，無論你身處那一個省份，所繳交的稅項都一樣。省稅是省政府向住在該省的稅務居民所徵收的稅，每一個省都有自己的稅率。例如BC 省：5.06% -20.05% ，安省：5.05% - 13.16% 。移民人士必須留意稅率是以納稅人於該年度的12月31日位處所在地為準。


各省對個人收入稅徵收稅率表
根據2021年聯邦稅率表，應納稅所得額最低稅階為$49020，稅率為15%。之後

將以累進制計算。如全年收入低於12000加幣居民可以免稅。僱主提供稅單Taxi Slips -T4 會反映上年全年的收入和僱主已經預繳的收入稅，仲有包括退休金CPP、失業保險EI。至於非薪金收入、政府福利、退休年金的資料資方會提供T4A給僱員。



透過加拿大網頁的官方稅務計算機，可能更清楚計算個人所得稅。
在所有政府註冊儲蓄戶口（即RRSP、RRIF、RESP、TFSA等）以外的投資收入

全部均有不同的稅率。

l 利息收入Interest： 會100%當工作收入，並因應個人的邊際稅率計算。

l 資本增值收入Capital Gain 是以收入減半後的價值計算，然後按其邊際稅率課稅。